1. Analiza stanu obecnego wobec obowiązku raportowania schematów podatkowych (ang. MDR - Mandatory Disclosure Rules) do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej wprowadzonego ustawą z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy - Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2018 poz. 2193) [Dział III Rozdział 11a Ordynacji podatkowej]. Wskazanie przesłanek skutkujących uznaniem danego uzgodnienia za schemat podatkowy.

Weryfikacja przesłanek uzasadniających raportowanie:

a. obowiązku raportowania schematów podatkowych dotyczących zdarzeń po dniu 25 czerwca 2018 r. (schematy podatkowe transgraniczne) lub po dniu 1 listopada 2018 r. (schematy podatkowe inne niż transgraniczne), jeżeli pierwsza czynność związana z wdrażaniem tego schematu podatkowego (rozpoczęciem procesu wdrożenia) dokonana została po tych datach granicznych;

b. transakcji, które spełniają ustawowe przesłanki uznania za schemat podatkowy;

c. możliwych do uznania za schemat stanowiący agresywną optymalizację podatkową oraz schematów podatkowych, które nie stanowią formy unikania opodatkowania, ale spełniają przesłanki wynikające z Ustawy.

2. Przygotowanie dokumentacji zgłoszeniowej do KAS w celu uzyskania nr NSP- jeżeli zachodzą takie przesłanki:

a. streszczenie opisu uzgodnienia stanowiącego schemat podatkowy, nazwę uzgodnienia, jeśli posiada, opis działalności gospodarczej, do której ma zastosowanie schemat podatkowy, bez ujawnienia danych objętych np. tajemnicą handlową, zawodową lub procesu produkcyjnego;

b. wyczerpujący opis uzgodnienia stanowiącego schemat podatkowy, wraz ze wskazaniem wartości przedmiotów tych czynności, założeń uzgodnienia, czynności dokonywanych w ramach uzgodnienia i ich chronologii oraz powiązań pomiędzy podmiotami powiązanymi;

c. wskazanie znanych przekazującemu informację celów, których realizacji schemat ma służyć;

d. przepisy prawa podatkowego znajdujące, według wiedzy przekazującego informację, zastosowanie w schemacie podatkowym;

e. szacunkową wartość korzyści podatkowej lub przybliżoną wartość aktywa w podatku odroczonym, jeśli występują i są znane lub możliwe do oszacowania przekazującemu informację,

f. wskazanie dokonanych czynności, które skutkowały przekazaniem informacji o schemacie podatkowym, wraz z datami ich dokonania,

g. wskazanie innych znanych podmiotów obowiązanych do przekazania informacji o schemacie podatkowym, jeśli występują.

3. Opracowanie wewnętrznej procedury MDR dla spółki.

Termin wykonania zlecenia: 30 dni

Wartość zlecenia brutto szacowana dla każdego pkt. 1,2 i 3 osobno

Wartość zlecenia brutto łącznie za cały zakres pkt. od 1 do 3